“纳税”（精选13篇）
“纳税”（精选13篇）
1.“纳税” 篇一
课题 纳税 上课时间 2006年 月 日
教材分析
应纳税额的计算也是百分数的一种具体应用。教材首先说明纳税的含义和它的重要意义。然后说明1993年我国对税制进行了改革，介绍了主要的几个纳税的种类。接着解释什么叫应纳税额。由于税收的种类较多，税率各不相同，它们的计算公式也各不相同。所以没有给出具体的计算公式，而是在题目中给出了具体算法。营业税和消费税的计算相对简单一些，所以例题和习题中税收的计算都是这两种。增值税和个人所得税的计算比较复杂，这里就不作要求，只要让学生知道这两个税种就可以了。在练习三十二中还把前面学过的有关百分数的应用题和新学的内容进行混合练习。
学情分析:
学生在生活中对“纳税”这个词并不陌生但对纳税的意义并不完全了解，对纳税的计算更加陌生，因此教学时应先说明什么是纳税、为什么要纳税，使学生认识到税收是国家财政收入的主要来源之一，以及国家用收来的税款，发展经济、科技、文化、教育和国防等事业，不断提高人民的物质和文化生活水平，保卫国家安全的重要意义。然后再说明纳税的种类和应纳税额，使学生明确什么叫税率。再进行纳税的计算。
教学目标
1、理解纳税的含义和纳税的重大意义。
2、能计算一些有关纳税的问题。
3、培养学生的依法纳税意识。
教学重点：能进行一些有关纳税问题的计算。
教学过程|： 备注
活动一、学生汇报自学情况，介绍有关纳税的知识
纳税是根据国家各种税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
税收是国家财政收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业，以便不断提高人民的物质和文化水平，保卫国家安全。因此，根据国家规定应该纳税的集体或个人都有依法纳税的义务。
1993年我国进行了税制改革，将纳税主要分为增值税、消费税、营业税和个人所得税等几类。缴纳的税款叫应纳税额。根据纳税种类的不同，应纳税额的计算方法也有说不同。应纳税额与各种收入（如销售额、营业额、应纳税所得额等）的比率叫做税率。
活动二、探索计算纳税的方法
1、教学例5
出示例5、一家饭店十月份的营业额约是30万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店十月份应缴纳营业税多少万元？
结合例5，进一步让学生理解什么是营业额、什么是税率、什么是营业税、什么是应纳税额。
在弄清以上这些相关概念之后，学生尝试解答例5。
在学生独立审题解答的基础上订正。
2、完成第102页的第4题、第8题。
在做这题之前，先介绍一些有关税率的常识：由于不同行业的经营效果有差别，又由于国家为了保护和扶持某些人民群众迫切需要的产品和服务行业等，会减少这些行业的税率，因此消费税和营业税的税率会有很大差别。如例5中说到饭店的营业税率是5%，而审稿费的个人所得税率就是3%。
六、板书：
纳税
例5、一家饭店十月份的营业额约是30万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店十月份应缴纳营业税多少万元？
30×5%=1.5（万元）
答：这家饭店十月份应缴纳营业税15万元。
2.“纳税” 篇二
教学内容；教科书第4页第2、试一试、练一练。及练习二的第1-4题，你知道吗？
教学目标：1、让学生弄清“按营业额的5%缴纳营业税”的含义。
2、引导学生把解决“求一个数的几分之几是多少”实际问题的思考方法，迁移到解决“求一个数的百分之几是多少的部题中来。
3、让学生了解纳税的含义和重要意义。
教学重点：让学生弄清“按营业额的5%缴纳营业税”的含义。
教学过程：
一、教学例2知识。
1、出示例2：
（1）读一读题目，读完后想一想，题目中有哪些句或字或词语你不懂？
（2）集体讨论：什么是营业税？怎样理解“按营业额的5%缴纳营业税”？
（3）缴纳的营业税是60万元的5%。求一个数的百分之几是多少，也用乘
法计算。你会算吗？
（4）学生尝试练习。
（5）集体交流算法。可以将百分数化成小数或分数来进行计算。
2、阅读第7页“你知道吗”，以使学生进一步了解纳税的意义。
二、练习
试一试：（1）读题
（2）买车的钱由几部分组成，分别是什么？
（3）学生练习，后交对订正。
练一练：学生独立完成。完成后交对订正。
三、完成练习二1-4题。
1、第1题：先让学生独立解答，再指名说说解题的思考过程，进一步突出：要求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。
2、第2题：学生独立完成，再指名说说解题思路。
3、第3题：（1）什么是“个人所得税”？
（2）联系第4题说明：奖金所得和工资所得征收的税率是不一样的。
（3）学生独立完成，完成后集体订正。
4、第4题：（1）妈妈的收入应该属于哪一种收税范围？
（2）爸爸呢？
四、小结
学了这节课你有什么获？
纳税是每个公民应尽的义务，税收取之于民用之于民。
教学反思：
3.“纳税” 篇三
教学内容：
人教版小学数学第十一册p98－99例5及练习二十三的第4、5题
教学目的：
1 初步认识税收的意义，了解主要的纳税种类。
2 理解应纳税额和税率的含义，会正确计算应纳税额。
3 使学生体验数学与生活的紧密联系，感受数学的价值，培养学生初步的实践能力。
4 对学生进行思想教育。
教学准备：
1 学生课前分组深入社区、家庭，了解有关纳税的情况，并记录有关数据。
教学重难点：
理解纳税的意义和应纳税额的正确计算。难点：理解税种。
教学过程：
一、情境引入,提出学习目标.
1、出示美丽的城市挂图。
师：同学们，我们的城市美不美?
师：对呀!为了创建全国卫生城市、全国环保卫生城市、花园式城市……市里投入了大量的人力、物力，这些投入需要很多钱，可这些钱是从哪里来的呢?
(学生进行猜测。)
师：这是城市里的一个财政部门拨的款，财政部门的钱是从哪儿来的呢?大部分是靠税收得来的。
师：什么是税收?国家将征收来的税派什么用场呢?
学生自学：读一读，议一议书上第1段。
师：如果没有税收，国家能发展吗?国家的税收政策是：取之于民，用之于民。因此，根据国家规定，应纳税的集体或个人都有依法纳税的义务。今天这节课，我们就来学习“纳税”。
2、提出学习目标:①什么是纳税？主要的纳税种类有哪些？②什么是应纳税额、什么叫税率？③自学例5，怎样计算应纳税额？
二、展示学习成果。
1、以小组为单位，先让学生自己学习。
2、指名学生回答并板书：
(1)、理解纳税、应纳税额、税率的含义
师：在生活中，你们知道有关纳税方面的哪些知识?
学生展示：纳税就是国家根据各种税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人税款的一部分缴纳给国家。
师：请同学们思考以下几个问题：①谁向谁缴税?②是把所有的收入都交给国家吗?③每个集体和个人纳税的比率都相同吗?
生1：是集体和个人向国家缴税。
生2：是将一部分税收上缴国家。
生3：不相同，是按一定的比率纳税。
师：“一定的比率”就是下面我们讲到的税率。
学生继续展示：缴纳的税款就是应纳税额。
师：应纳税额就是上面所说收入的一部分。
学生继续展示：应纳税额与各种收入的比率叫税率。
师：“各种收入”包括哪些收入?
生：包括销售额、营业额、应纳税所得额……
师：谁来说一说什么是应纳税所得额? (学生可能答不出。)
教师举例：像国家征收的个人所得税中，在扣除XX元以后，超过的部分才要缴税。如老师现在每月的工资为2180元，已超过180元，这180元就是应纳税的所得额。
师：“应纳税额”和“应纳税所得额”的意思相同吗?你能说出它们之间有什么区别吗?
(学生交流。)
师：根据你现有的知识经验，你能说出怎样计算税率吗?
(板书：税率=应纳税额÷各税收入100％。)
师：税率是不同的。像增值税率有17％、13％、6％，企业所得税为33％，利息税为5％……
师：由于税种不同，所以应纳税额计算时所用的税率也就不同。你们知道有哪些税种吗?
学生展示：增值税、消费税、营业税和个人所得税。
三、激发知识冲突
师：通过刚才的小组学习，同学们已经掌握了一些有关纳税方面的知识，想不想知道税率是怎样计算的?
出示题目：安盛购物广场11月份营业额为640万元，应缴纳营业税32万元，其中640万元是（ ），32万元是（ ），税率就是32万元与640 万元的比率，列式计算为（ ）。安盛购物广场缴纳的营业税率就是％，即纳税时要按照营业额的（ ）％计算应纳税额。
师：同学们已经掌握了计算税率和计算应纳税额的方法，现在你们能解决下列问题吗?
出示例5：一家饭店10月份的营业额是30万元。如果按营业额的5％缴纳营业税，这家饭店10月份应缴纳营业税款多少万元?
(1)指名板演：30005％=150(万元)。
(2)提问：30和5％各表示什么?为什么用乘法计算。
生1：是集体和个人向国家缴税。
生2：是将一部分税收上缴国家。
生3：不相同，是按一定的比率纳税。
师：“一定的比率”就是下面我们讲到的税率。
学生继续展示：缴纳的税款就是应纳税额。
师：应纳税额就是上面所说收入的一部分。
学生继续展示：应纳税额与各种收入的比率叫税率。
师：“各种收入”包括哪些收入?
生：包括销售额、营业额、应纳税所得额……
师：谁来说一说什么是应纳税所得额? (学生可能答不出。)
教师举例：像国家征收的个人所得税中，在扣除XX元以后，超过的部分才要缴税。如老师现在每月的工资为2180元，已超过180元，这180元就是应纳税的所得额。
师：“应纳税额”和“应纳税所得额”的意思相同吗?你能说出它们之间有什么区别吗?
(学生交流。)
师：根据你现有的知识经验，你能说出怎样计算税率吗?
(板书：税率=应纳税额÷各税收入100％。)
师：税率是不同的。像增值税率有17％、13％、6％，企业所得税为33％，利息税为5％……
师：由于税种不同，所以应纳税额计算时所用的税率也就不同。你们知道有哪些税种吗?
学生展示：增值税、消费税、营业税和个人所得税。
三、激发知识冲突
师：通过刚才的小组学习，同学们已经掌握了一些有关纳税方面的知识，想不想知道税率是怎样计算的?
出示题目：安盛购物广场11月份营业额为640万元，应缴纳营业税32万元，其中640万元是（ ），32万元是（ ），税率就是32万元与640 万元的比率，列式计算为（ ）。安盛购物广场缴纳的营业税率就是％，即纳税时要按照营业额的（ ）％计算应纳税额。
师：同学们已经掌握了计算税率和计算应纳税额的方法，现在你们能解决下列问题吗?
出示例5：一家饭店10月份的营业额是30万元。如果按营业额的5％缴纳营业税，这家饭店10月份应缴纳营业税款多少万元?
(1)指名板演：30005％=150(万元)。
(2)提问：30和5％各表示什么?为什么用乘法计算。
四、拓展延伸
1、完成练习二十三第4题。
2、陆怡的爸爸交来了11月份的税款4万元，如果按营业额的5％缴纳营业税，请你帮他算一算11月份的营业额为多少万元?
①、指名板演：4÷5％=80(万元)。
②、提出：你是怎么想到这样计算的?
师：关于个人所得税，你们知道哪些方面的知识呢?
师：现在老师的工资是2180元，已超过XX元，该不该缴税呢?
生：应该缴税。
师：如果按5％缴纳税款，请你帮老师算一算，每个月老师要缴多少个人所得税? (2180-)5％=9(元)。
2 评讲。
师：请说说你的爸爸和妈妈每月工资是多少?请判断一下哪些同学的爸爸和妈妈要缴纳个人所得税?
师：你愿意帮助爸爸和妈妈算一算每月应缴纳多少个人所得税吗?
生：愿意。
五、归纳总结
师：这节课，我们学习了什么内容?你掌握了哪些知识?关于纳税方面的知识还有很多，在今后的工作和生活中经常会碰到。依法纳税是每个公民应尽的义务。如果偷税漏税就会触犯法律，最终会受到惩罚。作为一名少先队员，应该积极宣传纳税的意义，长大了做一个依法纳税的好公民。
4.“纳税” 篇四
教学内容教科书第122页例6，第123页“做一做”中的题目及练习三十二的第1～4题.教学目的1.初步了解税收的作用，理解应纳税额、税率的含义，了解常见税种.2.能运用百分数的知识正确计算应纳税额.3.让学生体验数学与生活的紧密联系，感受数学的价值，培养学生初步的实践能力.教具准备学生课前去进行各种税种的调查，初步了解它们的含义，将有关数据和表格制成课件.教学过程一、情境引入以现实生活情境为背景，播放一段纳税人到办税厅纳税的录像，并配上必要的声音.教师：看了这段录像，你知道了些什么？学生发表自己的意见后，教师指出：纳税就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家.今天，我们就来学习有关纳税的知识.板书课题：纳税教师：看到这个课题，你能提出哪些问题？二、教学新课1.了解纳税的作用.（1）自主探索.教师：观察分析下面几组信息，讨论两个问题：①什么是纳税？②为什么要纳税？屏幕显示：①某汽车制造厂2001年12月生产小轿车销售额865万元，向国家缴税金70万元.②某教师去年3月对外讲学收入900元，向国家缴纳税金20元.③2001年全国财政收入16371亿元，其中税收占15175亿元.④2001年，中央财政用于养老保险基金补贴、国有企业下岗职工基本生活费补助、城市居民最低生活保障补助等社会保障投入达982亿元.⑤2001年，中央财政用于支持退耕还林和荒山造林资金42亿元.⑥2001年，中央财政的教育支出达213亿元.学生分小组讨论，教师参与、指导.（2）合作交流.学生围绕讨论的问题，向全班交流讨论的情况，最后教师小结：纳税是国家财政收入的主要来源，国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业.你如果是一个应该纳税的人，应怎么办？（主动纳税.）2.理解税种.教师：结合课前的调查，在小组上讨论，哪些行业要缴纳哪些种类的税？学生分小组讨论，教师参与、引导.学生讨论后汇报讨论情况，教师板书：增值税、消费税、营业税、个人所得税……教师：你对增值税、消费税、营业税、个人所得税理解吗？请说给大家听一听.教师结合学生的回答，运用实例对增值税、消费税、营业税和个人所得税作适当的解释.提问：什么叫应缴纳税额？请结合你的理解举例说明.教师：根据下面一组信息，请说一说应缴纳税额各是多少？屏幕显示：①顶天水泥厂2002年7月向国家缴纳增值税81.7万元.②华胜宾馆2002年8月的营业额是940万元，应向国家缴纳营业税47万元.③某卷烟厂2002年2月卷烟销售额达3000万元，应纳消费税是1200万元.④张老师的月工资收入是1400元，超出某标准800元，每月应缴纳个人所得税120元.教师：什么叫税率？你能写出计算税率的公式吗？学生回答，教师板书：税率＝×100%教师：各种收入是什么意思？请举例说明.教师：税率的高低由国家统一规定，例如国家规定下面一些税种的税率一般是：①增值税17%（或13%）.②消费税根据消费品种不同从3%到50%不等.③营业税分行业从3%至20%不等.如交通行业5%，娱乐行业20%.④个人所得税按收入的高低从5%到45%不等.3.教学例6.教师：根据你对税率的理解，如何计算应纳税款？出示例6，学生读题.教师：如何理解按营业额的5%纳税这句话？如何列式计算？学生回答，教师板书：3000×5%＝150（万元）三、课堂练习1.做教科书第37页中“做一做”的题目，学生先独立完成，再交流订正.2.做练习三十二的第1～4题.第1～3题先让学生独立完成，再集体订正.第4题学生读题后提问：应纳所得税额420元是什么意思？应按什么的5%纳个人所得税？最后由学生独立完成.第5题叫学有余力的同学完成，做后交流他们的分析思路和解答方法.四、实践活动拟定一个与税收有关的题目，在课外开展一项实践调查活动.并对调查情况作简单分析，写一篇调查报告.（可小组合作完成.）五、反思体验教师：请说一说通过今天的学习你有哪些收获？你今后在生活、工作中怎样去尽纳税的义务？板书设计纳税为什么要纳税常见税种增值税消费税营业税个人所得税税率＝ ×100% 例6：3000×5%＝150（万元）答：这个酒店七月份应缴营业税150万元. 教学设计说明纳税是学生适应未来社会生活必须了解和掌握的数学知识和社会知识，也是对学生进行思想教育的重要内容，所以本课的教学具有重要的现实意义.在教学设计中，力求体现以下一些基本特点.1.让学生体验数学学习与现实生活的紧密联系.首先，通过录像创设学习情境，引入课题.使学生体验到所要学习的内容在现实生活中的普遍存在，有利于提高学生的学习兴趣.其次，在纳税的作用、应纳税额及税率的教学时，教学内容的选择都力求体现与现实生活的紧密联系，使学生感受到所学习的内容在生活中具有广泛作用，有利于提高他们对数学价值的认识.2.充分发挥学生的主体作用，让学生积极主动地投入到数学学习过程中去.在让学生理解为什么要纳税和认识常见税种时，充分利用合作探索的学习方式，让学生进行自主探索.学生通过对教师提供的信息和自己在课前收集的信息进行分析和讨论，从中感悟到纳税的重要作用，理解常见税种的含义，掌握纳税额的计算方法.同时，使学生的主体精神也得到了良好的培养.3.让学生运用知识解决简单的实际问题.在课堂练习中，学生完成各种应纳税额计算的练习后，再让他们展开想象.通过这样的练习，有利于激发学生学习的积极主动性，培养学生的创新精神和综合运用知识解决简单实际问题的能力.除此之外，让学生在课外开展实践调查活动，把数学学习与现实生活紧密联系起来，能有效地培养学生的实践能力.
5.“纳税” 篇五
公民有依法纳税的义务
第一部分：教材的分析与处理。
在教学结构中，教材是重要的组成部分，是知识信息的载体，本节课内容是公民在经济生活中的一项重要权利与义务，是对学生进行法制教育，树立纳税意识，增强义务观念的重要内容，对于塑造学生的健全人格，培养学生的爱国情感具有重要意义。
对于教科书，我做了这样的处理：有以前的“教教科书”转变为“用教科书”，结合具体班级的特点，把教材顺序打乱、重组（如：先学习税收的原则----取之于民，用之于民，后分析税收的特征等），从教科书提供的问题线索入手，利用其丰富的资源，但又不局限与其中，力求问题的设置密切联系学生的日常生活，充分把学生置于主体地位，发挥学生的能动作用，实现“把课堂还给学生”，使学生真正成为学习的行动者，实施者。
同时，由于当前青少年思想还不成熟，接触社会时间少，缺乏社会生活中的法律意识与责任观念，对很多问题的认识不能采取一分为二的分析方法，极易产生偏激的想法，作出过激的行为，因此，我把教学目标 、重难点设计为：
1 、知识与技能目标：
通过学生的自学探究，了解依法纳税是公民应尽的义务，了解我国税收的基本原则，培养学生的依法纳税观念。
2、过程与方法目标：
在学生的分组探究中，使学生体验普通公民的责任与义务，培养学生的法律意识和义务观念，同时学会运用辨证法观点认识、分析和解决问题。
3、情感态度与价值观目标：
通过教学，增强学生的爱国情感，民族责任感和使命感，提升人文素养，倡导主动参与、与人合作，树立依法纳税观念，以塑造学生的健全人格。
4、教学重点：
公民有依法纳税的义务。
5、教学难点 ：
学生依法纳税意识的真正形成。
第二部分：教学方法与教学手段的选择。
本节课主要运用探究式教学法，注重对学生创新意识和实践精神的培养。
走进新课改，在课堂教学中，教师的角色不在是知识的先知先觉者，而是学生学习的促进者、合作者、参与者和引导者，教师应和学生积极互动，共同发展，学生则是课堂的主体，教师要时刻以学生的需求为主线，在探究设计中激发学生创新的火花和求知的热情，为此，我的教学过程 设计如下：
第三部分：教学过程 设计。
一、创设情境，激情导课。
兴趣是最好的老师，生活是最大的资源库。在五彩缤纷的生活中，只有选择最能激发学生学习兴趣 ，最能促进学生的身心处于最佳状态的背景内容才能使学生的学习效果达到最优，因此，结合初中生性格活泼，情感丰富，意气风发的年龄特点，我选择了充满时代感的歌曲《越来越好》（多媒体播放），让学生在歌声中发现问题，展开探究：近年来，中华大地发生了哪些日新月异的变化？这些变化使用的资金从哪里来？这与我们每个公民有什么密切关系？这时的生生互动、师生互动激发了学生极大的探究热情，在探究中，学生逐渐发现了知识的个人意义，倍受激励，教师借机导课。这就是我们要探讨的有关“税收”的话题，亲切而自然。
二 、自主发现，探究新知。
1、谈话题目：《美丽的港城——我的家》。
2、直观分析《国家财政构成图》。
3.走进《智慧广场》。
从学生的年龄和成长规律上看，他们的表现欲都很强，喜欢用自己的眼睛观察世界，喜欢用创新性的语言表达自己的观点，因此，我骄傲地给学生提供展示自我的空间与舞台，设计了谈话题目：《美丽的港城——我的家》，学生欣喜地畅谈自己家乡发生的深刻变化，如：“沿江高速公路”、“保税区的建设”等，教师给予充分的肯定，赞扬学生热爱生活，关注社会的发展，由此引导学生理解税收的基本原则——取之于民，用之于民，由感性问题入手，上升到理性思维，以实现关注孩子思维的成长，教师进而多媒体展示“国家财政收入构成图”，使学生从图示上感受：税收是国家财政收入的主要来源，教师再一次设疑：税收是不是可交可不交？是不是有借有还？是不是可多可少？使学生的思维再一次发生跳跃，在内心被自信充满，热情被快乐点燃的愉悦中走进《智慧广场》。
为了加强对学生的德育教育，培养学生的时政意识，逐渐形成科学的人生观、世界观、价值观，增强法制观念，提高辨别是非的能力，促进课本知识回归生活，我做了如下设计：
1、法制追踪：《刘晓庆涉税案》
2、小小争论台：税===费吗？
第四部分：实践巩固，创新升华。
1、壮志在我心：〈〈携手进小康，你该做什么？〉〉
2、明察秋毫：〈〈纳税人的钱该怎么用？〉〉
这一环节的设计是上一环节的延伸，是整节课的升华，中学生拥有最真挚的情感，是可塑造的，因此，在树立学生的纳税意识，自觉履行纳税义务这一方面，在教学设计上要使学生从心底里认识到“依法诚信纳税，共建小康社会”是每一个公民应尽的义务，同时，这也是2003年税收宣传月的主题，体现了知识上的“与时俱进”。为此，我又设计了以下探究话题：
1、壮志在我心：〈〈携手进小康，你该做什么？〉〉
2、明察秋毫：〈〈纳税人的钱该怎么用？〉〉
以此让学生学会运用本节课所学的知识解决身边的实际问题，培养学生的时政意识，增强民族自豪感与责任感，使学生能够清楚公民在履行纳税义务的同时，享有“监督政府科学使用税款，税务工作者要依法行政”的权利，体会到自己就是创造“和谐，民主、法制”社会的小主人。至此，师生互动，生生互动，整个课堂形成“民主、和谐、愉快”的探究氛围，学生参与探究的全过程，达到最优的学习状态，自我体验，自我感悟，达成共识，共享成功。
第五部分：归纳总结，互致心语，布置研究性作业 。
1、一句话演说：《税收与我》。
2、教师寄语。
进一步增强学生的依法纳税意识，自觉履行纳税义务，并布置研究性作业 ：
社会调研：以学习小组为单位，到本区税务局、税务所，走进社区，进行实地采访，一周后，写出调研报告，在全班交流。是学生的创新思维和实践能力得到最大限度的培养与锻炼。
6.“纳税” 篇六
第六课1框：合法致富 依法纳税
一、课时基本内容：1课时 合法致富 依法纳税二、教学内容分析，学情分析，重、难点的确立，教学资源的取舍，教法、学法的选择等
1.教学内容分析：第六课是在感受小康、控究致富途径之后，探讨致富过程中的法律与道德问题。首先，强调财富中的“法”(合法致富 依法纳税)，其次拥有财富之后如何使用财富（富而思源富而思进）；最后落实到学生自身，培养他们“勤俭节约，文明消费”的良好习惯。这三个部分是我国现在和未来特别需要解决的重大问题。“合法致富 依法纳税”是我国建设法治社会、建立和完善经济秩序的一个重大课题。本课针对我国的具体情况，提出了社会主义经济建设中的法制建设与道德建设的重要性。其中第一框题“合法致富，依法纳税”阐述了经济建设中的法律问题，特别是纳税问题，引导学生认识守法的重要性，认识到合法致富和依法纳税的意义。
2.学情分析：市场经济的内容学生理解较为困难，要以八年级的相关教学内容为基础开展教学，如八年级下册《市场考察》单元教学中，学生初步了解“市场经济”的概念，懂得市场经济中法律的重要性。在此基础上，教师再引入本课的“市场经济中的德与法”的内容。3.重、难点的确立：合法致富依法纳税的意义；国家税收的作用在教科书中表述得不够完整，教学中教师可以从三个方面分析国家税收的作用。4.教学资源的取舍：（1）充分利用教材课文中的材料。（2）对税收的作用需补充一些相关材料。5.教法、学法的选择：在教学中，要特别强调法制与道德的重要性。可以组织开展题为“经济中法律的意义”“经济中道德的意义”的“研讨会”，让学生通过事实和证据论证二者的重要性，从而培养学生的法制观念和道德观念。（1）讨论法。（2）问答法。在导入阶段和课中，大量使用。（3）阅读法。对课中重要文字、图片、图表要引导学生阅读。（4）笔记法。课文中重要的概念、意义等要通过笔记批注和用笔勾画的方法进行标识。（5）探究法。结合课中的交流和探究。（6）讲解法。本课知识点较多，需要教师适当进行归纳和讲解。三、拟达成的教育教学目标
知识目标：了解“财富中的法”的含义，知道什么是财富中的“法”，什么是财富中的“义”；懂得依法纳税的意义。
能力目标：学习分析归纳的方法；学习搜集资料、利用资料分析问题的方法。 情感态度价值观目标：树立法制意识，尊重法制和制度的态度学会用法律维护社会经济秩序，用法律约束自己的经济行为，形成法律至上的价值取向。支持我国的税收制度，形成纳税光荣的价值取向和情感。四、教学流程
环节
师生活动设计
训练内容
预期目标
设计意图
效果反馈与修正
教师活动学生活动
课前准备教师、学生共同查找查找税收的作用？学生课后自己归纳、查阅资料、整理理解国家税收的意义。培养学生的自主学习能力、查阅资料的能力
课中教学
课中教学导入：致富是每个人的愿望。我们来看看这些人一致富原则：读p37：案例，并根据自己所了解的一些案件分析经济违法的恶果。可以分小组讨论后，在全班交流。阅读p37页的主题文字，同时结合社会实际阐述其中的道理。
呈现下面一些说法，让学生辨别正误，并说明原因。 ①谁守法谁吃亏。 ②只要是不造成人命案，小的违法行为无关紧要。 ③守法难以致富，要发财就得敢冒险。 ④现在是社会转型期，有很多空子可钻，有本事的人要乘机大捞一把。第六课 财富中的法与德（板书）一、合法致富 依法纳税（板书）1.合法致富（板书）（1）合法致富的意义（板书）①致富必须走合法的生财之道。②只有守法，社会才和谐，依法获得的财富才能受法律保护。③反之，则会损害国家、社会、他人和自身的利益。请同学们阅读教材p38：理解致富过程中“法”与”“义”（德）的关系？（2）“法”与”“义”（德）的关系（板书）①法与德是紧密联系的，获得财富要受到道德的约束。②“义”是我们心中的法，法律对人的约束是外在的，“义”对人的约束是内在的，才是最有效的。③见利忘义在任何时候都是不可取的。讨论：结合p38：吴某事例和讨论问题，说说经济生活中的“义”与“不义”。讨论在这些情境下如何做到“见利思义”。案例：老张是某市食品卫生监督局的局长。一天，本市一个比较大的食品厂的厂长找到老张，要出50万元买一个“质量免检”的牌子。2.依法纳税（板书）请同学们阅读教材p39：思考税收的含义、意义？（1）税收的含义（板书）：是国家为实现其职能，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种基本形式。（2）依法纳税是公民的基本义务（板书）我们懂得了国家税收的特点，现在，我们还要了解国家税收的用途。也就是说，国家为什么要收税？国家的税收用来干什么？同学们首先根据你们自己的了解，说说国家税收有什么用途。（3）税收的作用（板书）：①税收是国家和地方财政收入的基本形式。②税收是平衡分配的重要杠杆。③税收是国家实现经济监督的重要手段。④国以税为本，税收取之于民，用之于民。 讨论：如果没有税收，国家将会如何？ （4）依法纳税，培养纳税意识（板书） 小结：当前，我国经济生活中还存在不少偷税漏税的现象。学习本节课的内容后，我们要维护国家税收制度，支持国家税收政策，在日常生活中监督偷税漏税行为，将来做个依法纳税的好公民。学生阅读学生讨论学生阅读学生辨别做笔记听讲解学生阅读学生讨论学生回答听讲解做笔记学生阅读学生思考学生回答听讲解学生发言听讲解做笔记学生讨论分析经济违法的恶果。这段文字说明了什么道理？辨别正误，并说明原因。依法致富的意义？理解致富过程中“法”与”“义”（德）的关系？说说经济生活中的“义”与“不义”，讨论在这些情境下如何做到“见利思义”？什么是税收？税收的意义？依法纳税是公民的基本义务。国家为什么要收税？国家的税收用来干什么？国家税收的作用？用事例引出话题简单明了，学生很容易进入主题的学习。本活动要引导学生了解依法致富的好处，认识法律在经济生活中的重要意义，培养学生的法制意识，引导学生成为未来法制社会的自觉维护者。引导学生认识“义”的重要性，懂得见利思义，摒弃见利忘义的不道德的思想。了解纳税的意义，激发学生维护国家利益的热情，培养学生纳税的意识。通过进一步认识税收的作用，让学生体会到：税收“取之于民,用之于民”。强调税收的重要性，培养学生的纳税意识
课后安排1.完成练习册p？2. 搜集中外历史上关于勤俭持家、节俭治国的典型的人和事。学生课后自己归纳、查阅资料。理解勤俭节约文明消费。培养学生的自主学习能力、查阅资料的能力。巩固课堂所学知识五、教学反思：
第5课时 第六课2-3框：富而思源富而思进 勤俭节约文明消费一、课时基本内容：1课时 富而思源富而思进 勤俭节约文明消费二、教学内容分析，学情分析，重、难点的确立，教学资源的取舍，教法、学法的选择等
1.教学内容分析：第六课是在感受小康、控究致富途径之后，探讨致富过程中的法律与道德问题。首先，强调财富中的“法”(合法致富 依法纳税)，其次拥有财富之后如何使用财富（富而思源富而思进）；最后落实到学生自身，培养他们“勤俭节约，文明消费”的良好习惯。这三个部分是我国现在和未来特别需要解决的重大问题。本课针对我国的具体情况，提出了社会主义经济建设中的法制建设与道德建设的重要性。第二框题“富而思源，富而思进”阐述的是经济建设中的道德问题，力图结合我国的传统美德，引导学生认识到在现代经济激烈竞争的环境中，遵守道德仍然具有重要意义。第三框题“勤俭节约，文明消费”主要针对我国国情，引导学生认识到在经济建设取得重大成就、人民生活水平大幅度提高的情况下，保持艰苦朴素、勤俭节约生活作风的重大意义，特别是针对社会上存在的浪费风提出了保持中华民族优良传统的现实意义。
2.学情分析：“富而思源富而思”进是经济生活的中的道德问题，学生理解较难，要多用事例进行说明。对于“勤俭节约文明消费”在以前学生已学过一部分内容，主要是在当前如何保持艰苦朴素、勤俭节约。3.重、难点的确立：本节课的主要知识点是勤俭节约的意义，即勤俭节约“是治国安邦之道”“是现代企业家取得成就的法宝”“是人的美德”。本节课的教学重点和难点在于引导学生树立“富而思源”“勤俭节约”意识，懂得“富而思源”“勤俭节约”的意义。4.教学资源的取舍：（1）充分利用教材课文中的材料。（2）对人情消费需补充一些相关材料。5.教法、学法的选择：（1）讨论法。（2）问答法。在导入阶段和课中，大量使用。（3）阅读法。对课中重要文字、图片、图表要引导学生阅读。（4）笔记法。课文中重要的概念、意义等要通过笔记批注和用笔勾画的方法进行标识。（5）探究法。结合课中的交流和探究。（6）讲解法。本课知识点较多，需要教师适当进行归纳和讲解。三、拟达成的教育教学目标
知识与技能：了解“财富中的德”的含义，知道什么是财富中的“德”；了解我国的富民政策，勤俭节约的意义。
能力目标：学习分析归纳的方法；学习搜集资料、利用资料分析问题的方法。 情感态度价值观目标：树立富而思源的意识，懂得节约。四、教学流程
环节
师生活动设计
训练内容
预期目标
设计意图
效果反馈与修正
教师活动学生活动
课前准备搜集中外历史上关于勤俭持家、节俭治国的典型的人和事。学生课后自己归纳、查阅资料、整理理解国家税收的意义勤俭节约文明消费。培养学生的自主学习能力、查阅资料的能力
课中教学
课中教学引入：设计情境：假如你有了100万，你做的第一件事情会是什么？看来，我们每个人的想法是不一样的。有的人富裕以后想好好地享受一下；有的人想干一番大事业；有的人则想帮助那些还生活在贫困中的人们，等等。这些愿望和想法无可厚非。但是，不同的想法，境界是不一样的，产生的效果也是不同的。改革开放后，我们实行了“允许和鼓励一部分地区、一部分人先富起来，带动和帮助后富，逐步走向共同富裕”的富民政策，很多人走上了富裕的道路，但是也有不少人还生活在贫困之中。富裕起来的人理应帮助后来者共同走向富裕。这是我们党的富民政策赋予他们的历史责任，也是中华民族历史传统赋予他们的责任。事实上，现在已经有许多富裕起来的人在履行着自己的这一责任。二、富而思源富而思进（板书）1.我国的富民政策（板书）允许和鼓励一部分地区、一部分人先富起来，带动和帮助后富，逐步走向共同富裕。学生阅读教科书第40页的两个阅读资料，感受富而思源的实践。讨论：富而思源、先富带后富将产生什么结果。请阅读教材第41：，讨论其中的含义，特别要注意体会“富而思源，先富起来的人们担负起更大的责任”。在交流中，可以结合本页的阅读资料，进一步理解这句话的含义。阅读教材p42:理解富而思进。富了以后更需要不断进取，才能取得更多的财富。2.富而思源，富而思进，回报社会(板书)我们每个人都有个体会，社会上有些富裕起来的人，富了以后，不知道该怎样花钱，做出了令人不屑的行为，人们把这些人称为“暴发户”。例举一些人铺张浪费的案例，让学生讨论这些做法的错误之处。不少人“露富”的动机是获得他人的尊敬，殊不知，这种行为恰恰让人看不起。三、勤俭节约文明消费（板书）请同学们阅读教材p43-44：思考归纳为什么要勤俭节约文明消费？1.勤俭节约是中华民族的传统美德。（板书）2.勤俭节约是是治国安邦之道。（板书）3.勤俭节约是企业家取得成就的法宝。（板书）4.勤俭节约是做人的美德。（板书）5.生活真正富足了，仍需要勤俭节约。（板书）学生阅读教科书第44页最后一段阅读资料，针对文中提到的我们目前存在比较严重的浪费现象进行讨论，说说这种现象存在的根源以及解决问题的办法。我们中学生应该养成勤俭节约、文明消费的好习惯。小结：朗读教材p44：最后一段。学生思考学生回答听讲解做笔记学生阅读思考学生讨论学生阅读思考学生阅读思考学生回答听讲解做笔记学生阅读讨论回答学生朗读假如你富了会怎么办？我国的富民政策是什么？富而思源、先富带后富将产生什么结果？体会“富而思源，先富起来的人们担负起更大的责任”的含义？现阶段为什么要勤俭节约文明消费？我们目前存在比较严重的浪费现象存在的根源以及解决问题的办法？引出问题
教师用这样的话引导学生认识本课的主题和论点，既不会产生说教的嫌疑，又能起到教育学生的作用，让学生认识到不同的选择所产生的不同结果和效果引入我们党的富民政策，让学生认识到富而思源不是可做可不做的事情，而是富裕起来的人们必须承担的历史责任。直接点出问题，让学生认识到浪费行为的可耻，培养学生反对浪费的情感强调浪费的可耻进一步从理性的角度认识勤俭节约对国家、企业、个人的重要意义。这是本节课的一个的知识点，可以让学生巩固要求掌握的知识总结全课教学内容，激励学生发扬勤俭节约的优良传统，做一个懂得珍惜的好少年
课后安排1.完成练习册p？2.反思：自己有没有不理智的“人情消费”？如果有，应该怎样改正？学生课后自己归纳、查阅资料。进一步理解勤俭节约文明消费。培养学生的自主学习能力、查阅资料的能力。巩固课堂所学知识五、教学反思：
7.“纳税” 篇七
教学目标
1、 知识与能力：通过学习使学生理解有关税收的一些知识，通过学生的自主、合作、交流，会计算应纳税额。
2、 过程与方法：利用分数乘法的意义，迁移知识，培养迁移能力。
3、 情感态度价值观：使学生树立正确的纳税观，懂得依法纳税的重要意义。
教学过程
一、自主学习纳税，教师点拨。
1、师：我们周围很多人都喜欢买彩票，奉献爱心，赢取好运，小华的爸爸也买了，中了一等奖， 30万元，请问这30万元，小华的爸爸能全部得到吗？
（生：不能，要纳税） 师：要依法纳税。（板书：纳税）
2、师：大家课下都了解了相关知识，那么谁来说一说什么是纳税？国家为什么要征税？
3、师：税收的作用可真不小。想想你经常去玩的休闲场所有哪些?
师：这些供人们娱乐休闲的场所就是国家用税收的钱为我们建造的！
（板书：发展公益事业）
师：你了解到有哪些纳税的种类？
4、师：同学们提到了税率、应纳税额与各种收入。
(板书；应纳税额、收入，税率)
请你说说对这几个概念的理解。
师；大家对这几个概念理解的还是相当到位的。税率是税收的标准与依据，纳税的种类不同，税率就不同，国家都有明确的规定。
5.说一说下面的每条信息中应纳税额、各种收入和税率分别是多少?
（让学生指准了，摁住了，其他同学盯紧了。）
(1)东强公司2005年全年的销售额是4400万元，按销售额的5％缴纳增值税220万元。
(2)锦江宾馆2006年上半年营业额是840万元，按营业额的4％向国家缴纳营业税33.6万元。（师：请你说一说这里4％的意思是什么？）
（二） 师生共同学习生活中的纳税问题
1、师：休闲娱乐场所给我们带来了方便和欢乐！其实，随着城市的发展，临沂许多行业也都是蒸蒸日上，就拿我们最熟悉的餐饮业来说，你都知道临沂有哪些大型宾馆饭店？
师：他们不仅方便了市民，也给国家做出了哪些贡献呢？下面是老师收集到的一家饭店的营业额情况。
2、出示例题，学生读题。
临沂a饭店十月份的营业额是300万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店十月份应缴纳营业税多少万元？
提问：想一想，题里的按营业额的5%缴纳营业税，实际上就是求什么？怎样列式计算？试试看！
（让c组同学板演）
3、强调：求应纳税额实际上就是求一个数的百分之几是多少，这是百分数在生活中的应用。（板书：百分数的应用）
根据分数乘法的意义，求一个数的几分之几要用乘法进行计算，我们把以前所学的知识，拿到这里来解决新问题，这在数学上叫做迁移。
（板书：迁移）
4、123页做一做。（让d组同学板演）
5、其实临沂还有许多企业也和这些饭店一样为本市的经济建设贡献自己的力量。观察表格中的应纳税额，经营者将这么多的钱都交给了国家，国家又把它用在了我们身上，你不想对缴纳税款的经营者说点什么吗？
6、123页的第2题。（只列式不计算）
师：据统计，我市每年财政收入中，香烟的税收占了相当大的比重，你们家有吸烟的吗？（异口同声：有）你们猜猜香烟的税率是多少？（学生猜）你知道香烟的税率为什么这么高吗？近年来很多青少年加入到吸烟者的行列，你想对他们说点什么？
三、应用拓展。
1、我们再解决一个实际问题。出示题目：老师收集到百货大楼2006年共纳税1800万元，税率是5%，你能知道这个大楼2006的营业额是多少万元吗？
2、学生自己思考，说出公式后，（让b组同学板演）。
3、让我们观察表格中的销售额。
师：看到了如此惊人的数额，我忍不住想问？这么大的数额的钱从哪来的呢？
师：啊！有你！有她！也有我！老师，同学，还有社会上的其他公民。这样说来，我们每一个消费者就是间接的纳税人了。而我们缴纳的税款，国家又用在了我们自己身上，这就是取之于民，用之于民，这也是国家纳税的根本原则。
4、师：现在人们生活水平提高了，工资也增长了，按新税法的规定，个人工资减掉规定部分剩下的钱，都要按照一定的税率交个人所得税。
课本123页第4题。你对应纳税所得额是怎样理解的？
（列式不计算）
5、师：这420元是这位老师的月工资吗？再做一道题。
老师的月工资是2000元，按个人所得税法规定，每月工资超过1600元的部分，应按5%的税率交纳个人所得税，老师每月应缴纳多少元？（让a组同学板演）
6、再次观察表格中的应纳税额，有多，有少，你怎样看待交税数额的多少？（让学生发表意见）
师：每个人能力有大小，纳税的额度也不一样，虽然我个人缴纳的税款微不足道，但我感到自己为社会尽了微薄之力，有时也能找到一种很神圣的感觉。挣钱多的多交税，挣钱少的少交税，也体现了维护社会公平的原则。
（板书：维护社会公平）
7、有那么多休闲场所供我们游玩，人与人之间有那么公平，社会就变得更加？（板书：和谐）
师：国家创建和谐社会，我们班级就要创建？（和谐班级），所以我们的班牌上提的口号是什么？（走进阳光地带，构建和谐班级）
四、总结全课
1、说说通过本节课的学习你有什么收获？
2、现在要做一个税法的义务宣传员，长大后做一名依法纳税的好公民。
8.“纳税” 篇八
【学习目标】
1、知识目标
通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。
2、能力目标
通过税收及其基本特征的学习，培养自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物内部联系、把握事物本质的能力以及逻辑思维能力；通过对各种具体税种的学习，提高自己运用比较的方法观察、分析实际问题的能力。
3、情感、态度与价值观目标
①认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策
②树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税
【考试要求】
高 考 考 纲 学业水平测试要求
1、税收的含义、基本特征和作用
2、个人所得税
3、依法纳税是公民的基本义务 1、税收的含义
2、税收的基本特征
3、依法纳税是公民的基本义务
【教学重点和难点】
1、税收的特征；2、依法纳税是公民的基本义务
【教学方法、学法点津】
1、教学方法
⑴、多媒体教学 ⑵、联系热点分析法
2、学法点津
⑴、夯实基础知识，突出重点。
⑵、综合运用相关知识分析解决问题。
⑶、高度关注社会热点问题。
⑷、搜集当前经济发展、提高分析问题、解决问题的能力。
【课时安排】
1课时
【教学过程】
【自主学习过程】 【交流、合作探究】 【学习反思】
一、税收及其种类
（一）税收的基本特征
1.税收的含义：
2.税收与国家、税法的关系
3.税收的基本特征
⑴、特征：
比较税收与其他财政收入的形式
项目
特征 税 利 债 其他
强制性
无偿性
固定性
⑵、三者之间的关系
①、 区别（含义不同）
②、 联系
（二）我国税收的种类
1.税收种类：根据征税对象划分为
2.目前在我国影响很大的两个税种
种类 含义 纳税人 税率 作用
增殖税
个人所得税
二、依法纳税是公民的基本义务
1.我国税收的性质：
2.违反税法的四种行为
比较四种违反税法的行为
行为
比较 偷税 欠税 骗税 抗税
异 含义
手段
表现
同
3、公民如何增强纳税人意识？
（一）税收的基本特征
【思考】⑴、税收主体（谁在收税）？
⑵、税收目的（为什么收税）？
⑶、征税手段（怎么收税）？
⑷、税收地位：
3.【探究】p69
⑴、国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？
⑵、有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？
附：个税起征点的调高，有利于调节过高收入，减轻工薪者的负担，缩小收入差距，实现社会公平，是落实科学发展观的表现，有利于构建社会主义和谐社会，实现共同富裕的目标
【补充材料】：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。（负税人是指最终承担税款的单位和个人。）
【思考】：为什么依法纳税是公民的基本义务？
【巩固提升】
【学习过程】 【导学设计】
一、单项选择题
1.XX年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是 （ ）
a.偷税行为 b.欠税行为 c.骗税行为 d.抗税行为
2.某人到饭店吃饭，结帐时服务员说，如果不要开发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定。饭店不开发票是 （ ）
a.表明企业有经营自主权 b.是偷逃国家税款的行为
c.是骗税行为，应受到法律制裁 d.对消费者有利，消费者最终会得到实惠
3.对公民应依法自觉诚信纳税的原因，下列阐述错误的是 （ ）
a.我国的税收是取之于民，用之于民的
b.我国的税收是凭借国家的政治权力征收的
c.我国的税收是为实现国家职能服务的
d.我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的
4.右图中病危的张大爷把儿子叫到床前，嘱咐说：“我一生从未拖欠过国家一分钱税款，你帮我到税务所把这个月税款交了吧。”这启示我们 （ ）
①税收具有强制性、无偿性和固定性
②依法纳税是公民的基本义务
③公民应该承担纳税义务，自觉诚信纳税
④在我国，税收取之于民，用之与政府日常开支
a.①② b.③④ c.②③ d.②④
5.某县办工厂超额完成生产任务和国家税收，县政府决定重奖厂长35万元，并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多争议，你认为观点正确的是 ( )
a.税收是国家通过法律形式予以确定的，不是县政府说了算
b.这是一种国家奖励、政府行为，可以免(个人所得)税；其他单位不能这样做
c.税收是交给国家的，县政府是国家机关，重奖不用缴税
d.县政府不能直接这样做，应委托税务机关宣布减免纳税
6.从XX年起，我国将全面实现个人所得税全员全额扣缴申报管理。从公民个人来讲，要做到自行申报个税，就应当 ( )
a.关注税收使用，检举骗税行为 b.增强纳税意识，自觉诚信纳税
c.加强税收监督，落实依法征税 d.履行纳税义务，重罚偷税人员
7.从4月1日起，一年一度的全国税收宣传月活动又将拉开帷幕，这是第19个全国税收宣传月。XX年全国税收宣传月的主题是“税收、发展、民生”。这个主题比较直观地表述了税收、发展、民生三者的关系，阐明了税收服务发展、发展改善民生的内涵，体现了税收的职能和取之于民、用之于民的本质，符合党的xx大提出的科学发展、社会和谐、改善民生的战略部署和对税收工作的总体要求。
有人说依法诚信纳税是公民应尽的义务，请谈谈你的看法。
【教后反思】
答案：
1、c 2、b 3、b 4、c 5、a 6、c
7、①我国税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，每个公民的生活都与税收息息相关。
②税收是国家组织财政收入的基本形式，是国家实现其职能的物质保证。
③公民在享有国家税收提供的各项权利的同时，必须坚持权利与义务的统一，自觉依法诚信纳税。各种违反税法的行为是不道德的，也是违法的。
9.“纳税” 篇九
教学题目
第五课 财政税收和纳税人
教学目标
一、知识要求
1、 通过教学使学生识记的知识
（1）、财政、预算、财政收支平衡、财政赤字的基本含义
（2）、我国财政收入和支出的范围
（3）、税收的基本含义
（4）、税收的基本特征
（5）、纳税人的基本含义
（6）、个人所得税的征税范围
2、 通过教学使学生理解的知识
（1）、正确处理积累与消费的关系原则
（2）、增加财政收入的重要意义
（3）、我国税收的性质
（4）、税收在经济和社会发展中的作用
（5）、偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任
3、 通过教学使学生能运用所学知识进行分析的问题
根据我国税收的性质和作用，说明公民应增强依法纳税的意识、自觉纳税，依法行使纳税人的权利
二、能力要求
通过本课学习,培养学生辩证地、全面地认识问题的能力，针对事实说明问题的能力以及调查研究的能力
1、 从国民收入的分配中可以看出，国民收入按最终用途分别用于积累和用于消费两部分，而二者之间是对立统一的关系
2、 在处理积累和消费二者的关系上，强调在生产发展和国民收入增加的基础上，积累和消费都有所增长
3、 在预算及其执行过程中，收支相抵是最理想的状态，收大于支、节余过多或大于收，出现赤字对经济和社会发展都是不利的
4、 在教学中培养学生的调查研究的能力
三、思想觉悟要求
通过本课的学习，应当使学生树立实事求是的思想作风和以依法自觉纳税为荣的意识
1、 正确处理积累和消费的关系，要求积累基金和消费基金同国民收入的物质构成相一致
2、 税收具有强制性、固定性、无偿性的特点
课 题
国民收入的分配
教学目标
一、 知识要求
1、通过教学使学生理解的知识
正确处理积累与消费关系的原则
2、 通过教学使学生能运用所学知识进行分析问题的能力根据我国税收的性质和作用，说明公民应该增强依法纳税的意识，依法行使纳税人的权利
二、 能力要求
从国民收入的分配中可以看出，国民收入按最终用途分别用于积累和用于消费两部分，而二者之间是对立统一的关系
教学重点
正确处理积累与消费关系的原则
教学难点
国民收入的概念
课时安排
1课时
讲授类型
讲授新课
讲授方法
讲授法、讨论法、阅读法
教学过程
教学内容
备注
导入 新课
人类社会生产有四大环节即生产、分配、交换、消费，在第三、四课中我们了解了有关社会生产环节的知识，今天我们来了解有关社会产品分配的问题
讲授新课
一、国民收入的分配（板书）
1、社会总产品→一国在一定时期内→各部门各行业→实物形式
用G表现形式→社会总产值=生产资料转移价值-劳动者工资、奖金+留用再生产价值
=C+V+M→价值形式（板书）
2、国民收入（V+M）（板书）
（1）、含义： 实物形式：社会总产品-生产资料=净产品
价值形式：社会总产值-生产资料价值=净产值(板书)
（2）、作用：（板书）
V+M：劳动者新创造的社会财富
V ：提高人民生活水平的能力
M ：扩大再生产的能力
（3）、增加途径：（板书）
采用新技术、提高劳动生产率
（4）、分配：（板书）
①过程：
初次分配→范围：物质生产部门
再分配： 范围：全社会
用途：非物质生产部门的重点建设、社会共同消费、集体福利、地区间协调发展、防止两极分化、自然灾害
②结果：形成两大部分基金即积累基金与消费基金
3、正确处理积累与消费的关系（板书）
（1）、含义： 积累→扩大再生产（非生产性基本建设、社会物质储备）→长远
消费→个人消费、公共消费→眼前
（2）、关系：
对立→互为消长
统一→互相促进
（3）、正确处理积累与消费的关系的原则：
①、增加（V+M）实现积累与消费都有所增长
②、正确处理国家、集体、个人三者关系
让学生阅读第二页小字部分，从而引出社会总产品
让学生根据老师所讲的讨论并总结出怎样才能增加国民收入
让学生讨论并总结出积累与消费二者的关系
课堂小结
通过本节课的学习使同学们了解了什么是
社会总产品？什么是国民收入？同时也知道了
按最终用途，国民收入分为用于积累和消费的
两部分。重要的是使他们正确认识了积累和消
费的关系并且了解了正确处理积累和消费的关
系应当遵循什么样的原则。
课堂练习
让学生讨论：根据自己的所见所闻，谈谈
应该怎样正确处理积累与消费的关系。
课后作业
练习册有关本节课的内容
板书设计
一、国民收入的分配
1、社会总产品→一国在一定时期内→各部门各行业→实物形式
用G表现形式→社会总产值=生产资料转移价值+劳动者工资、奖金+留用再生产价值
=C+V=M→价值形式
2、国民收入（V+M）
（1）、含义： 实物形式：社会总产品-生产资料=净产品
价值形式：社会总产值-生产资料价值=净产值
（2）、作用：
（3）、增加途径：
（4）、分配：
3、正确处理积累与消费的关系
副板书：
既对立又统一即互为消长、互相促进
教学后记
10.“纳税” 篇十
教学目标
1、通过学习使学生理解税收时的专有名词，会计算纳税额.
2、通过学习，使学生建立正确的纳税观，懂得纳税的重要性.
教学重点
通过学习使学生理解税收时的专有名词，会计算纳税额.
教学难点
通过学习使学生理解税收时的专有名词，会计算纳税额.
教学过程
一、谈话导入
你们在日常生活中听说过有关纳税的知识吗？今天，我们就来研究有关纳税的问题.
板书：纳税
二、新授教学
（一）建立纳税概念，了解纳税有关的知识.
1.教师提问：你知道哪些有关纳税知识？（学生说自己的感性认识）
2.教师归纳后板书.
板书：应纳税额、税率
3.小组讨论
（1）什么人需要纳税？
（2）为什么要纳税？
（3）你认为你身边的那些事物是国家用税收款做的.
4.教师总结
（1）纳税就是根据国家各种税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家.
（2）税收是国家财政收入的主要来源之一.国家用税款发展经济、科技、教育、文化和国防事业.
5.你们现在对纳税有什么认识？
小结：看来，无论是集体还是个人，都应该依法纳税，这是利国利民的好事.
（二）教学例6
例6.一家大型饭店七月份的营业额是3000万元.如果按营业额的5％缴纳营业税，这家饭店七月份应缴纳营业额税款多少万元？
1.读题，理解题意.
2.学生试做.
3.学生汇报.
求这家饭店七月份应缴纳营业额税款多少万元，就是求3000万元的5％是多少.
教师板书： 3000×5％＝150（万元）
答：这家饭店七月份应缴纳营业额税款150万元.
三、巩固练习
1.一家运输公司10月份的营业额是260000元，如果按营业额的3％ 缴纳营业税，10月份应缴纳营业税多少万元？
2.一个城市中的饭店除了要按营业额的5％缴纳营业税以外，还要按营业税的7％缴纳城市维护建设税.如果一个饭店平均每个月的营业额是14万元，那么每年应交这两种税共多少元？
3.一个卷烟厂上月香烟的销售额为1500万元.如果按销售额45％缴纳消费税，上月应缴纳消费税款多少万元？
四、课堂总结
通过今天的学习，你有什么收获？
五、课后作业
1.某保险公司今年7月份的营业额为5600万元.如果按营业额的5％缴纳营业税，7月份应缴纳营业税款多少万元？
2.小红的爸爸上月的应纳税所得额是420元，如果按5％的税率缴纳个人所得税，应缴纳个人所得税多少元？
六、板书设计
11.“纳税” 篇十一
经济常识第五课复习教案
财政税收和纳税人
执教：张 轶 20xx-12-5
一、知识结构
1.国民收入的分配
(1)国民收入的含义。在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料，余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入。国民收入是劳动者新创造的社会财富，它标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。
(2)增加国民收入的根本途径。只有在社会生产过程中广泛地应用新的科学技术、提高劳动生产率，才能一方面大力增加产量，一方面尽可能地降低消耗，从而实现国民收入的迅速增加。
(3)国民收入的用途。国民收入经过复杂的分配过程，按其最终用途，可分为两部分：一部分用于积累，一部分用于消费。
国民收入中用于积累的部分，包括用于扩大再生产、非生产性基本建设和社会物资储备三方面内容。
国民收入中用于消费的部分，包括个人消费和公共消费两方面内容。
2.正确处理积累和消费的关系
在社会经济生活中，积累和消费具有相互促进的—面，也存在不一致的一面。在国民收入的分配中，必须正确处理积累与消费的关系。
首先，在生产发展、国民收入增加的基础上，积累部分和消费部分都应当有所增长。积累的最低限是使生产规模有所扩大，积累的限是保证人民的消费水平有所提高。片面的高积累、低消费，或者只看眼前，不看长远，追求不切实际的高消费，都是有害的。
其次，积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。在国民收入中，积累和消费两部分的价值形式称作积累基金和消费基金。一方面，积累基金必须同社会增加的生产资料相一致；另一方面，消费基金必须同全社会的消费资料数量相一致。
再次，社会主义国民收入的分配还必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。总之，国民收入的分配不能由人们的主观愿望决定，而要受客观经济条件的制约。
3.财政、预算、财政收支平衡、财政赤字的基本含义
(1)财政：国家的收入和支出就是财政。
(2)预算：是国家的基本财政计划，它是国家财政的主要环节。
(3)财政收支平衡：是指当年国家财政收入等于支出，或收入大于支出、略有节余。
(4)财政赤字：是指当年财政收入小于支出、出现差额的经济现象。
4.我国的财政收入和财政支出的范围
财政收入作为财政分配的一个方面，在市场经济条件下表现为组织收入、筹集资金的过程。国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金就是财政收入。从国家取得收人的形式来看，财政收入可以分为税收收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入和其他收入，也可以概括为税、利、债、费四种形式。
财政支出作为财政分配的另一个方面，是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程。国家预算支出的财政资金就是财政支出。财政支出按具体的用途，可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，债务支出和其他支出。
5.财政的作用
国家通过财政可以有效地调节资源配置；国家通过财政可以促进经济的发展；财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展；财政有利于促进人民生活水平的提高；财政是巩固国家政权的物质保证。
6.税收及其基本特征
(1)税收的含义。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
(2)税收的基本特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。
①税收的强制性是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。
②税收的无偿性是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
③税收的固定性是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。
税收的三个基本特征是紧密相连的。首先，税收的无偿性要求它具有强制性；其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。三者缺一不可，统一于税法。
7.我国税收的性质和作用
(1)性质：社会主义国家的税收是取之于民、用之于民的新型税收。
在我国，税收所体现的分配关系不是剥削关系，而是社会主义国家、企业、个人在根本利益一致的基础上，整体利益与局部利益、长远利益与目前利益的关系。
(2)作用：第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二，税收是调节经济的重要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。
8.依法纳税是公民的基本义务 。
(1)纳税人的基本含义。纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人作为缴纳税款的主体，可以
是法人，也可以是自然人。
(2)我国的主要税种有：增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税等。
(3)依法纳税是公民的基本义务。
①有偷税等行为的人，不仅是违法的人，更是缺乏责任心的人，是不讲道德的人。
②公民在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。
③人人都应该具有“纳税人”意识。
二、重点难点
1.积累与消费
(1)国民收入经过复杂的分配过程，按其最终用途，分为积累和消费两部分，二者是对立统一的关系。在社会经济生活中，积累和消费具有相互促进的一面，即统一的一面。因为积累主要是用于扩大再生产，而生产的发展是提高消费水平的基础；同时，消费是生产的目的和动力，消费水平的提高，有利于劳动者素质的提高，激发劳动者的积极性，并且对生产提出更高的要求，从而促进生产的发展，有利于国民收入的增加和积累的扩大。但是，积累和消费之间也存在不一致的一面。积累代表社会利益、长远利益，消费代表个人利益、当前利益。在一定时期内，国民收入总量是既定的，积累和消费之间存在着此消彼长的关系，即对立或不一致的一面，所以才需要正确处理积累和消费的关系。
(2)正确处理积累与消费的关系必须坚持的原则。在生产发展、国民收入增加的基础上，积累部分和消费部分都应当有所增长。积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。社会主义国民收入的分配还必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。
2.国民收入的分配与个人消费品的分配
(1)联系。
个人消费品的分配是国民收入的分配的继续，个人消费品的分配恰当与否直接影响国民收入的变化，而个人消费的多少取决于国民收入的分配。
(2)区别。
①分配的对象不同。国民收入的分配是对物质生产部门创造的新价值进行分配；个人消费品的分配是对国民收人中用于消费的那部分进行分配。②分配的形式不同。国民收入的分配首先在物质生产部门进行初次分配，然后再在全社会范围内进行再分配；而个人消费晶的分配在我国现阶段实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配方式。③分配的原则不同。国民收入的分配遵循维护劳动者的利益，统筹兼顾，处理好国家、集体、个人三者利益的关系的原则；个人消费品的分配遵循“效率优先、兼顾公平”的原则。
3.正确认识财政的本质
(1)财政是以国家为主体，运用国家政治权力而进行的分配。也就是说，在财政分配中，国家是作为政治权力的化身和社会代表的面貌出现的，它不同于凭财产所有权所进行的分配。
(2)财政分配的对象是一部分社会产品，主要是剩余产品(m)。因为社会产品的其余部分(c＋v)是对生产中物化劳动和活劳动的补偿，是维持社会再生产必不可少的条件。满足国家和社会的整体需要，只能建立在剩余产品分配的基础上。
(3)在不同的社会经济形态下，财政反映不同的国家分配关系。一切剥削阶级占统治地位的国家财政实质上是统治阶级对劳动人民的一种剥削关系，社会主义国家财政则体现了国家与社会各方根本利益一致的基础上的分配关系。
4.企业是否纳税不取决于其经营状况
有人把企业是否纳税与企业经营状况好坏联系起来，认为企业经营状况好的就纳税，经营状况不好的则不纳税，这是错误的。企业向国家纳税和企业上缴利润是不同性质的经济行为。税收是国家凭借政治权力，依靠法律而取得的收入，不论企业是否盈利都必须纳税，税款有相当一部分不受企业经营成果好坏的影响。如增值税、营业税、消费税都不受企业盈亏的影响。同利润相比，税收可以保证国家财政收入的稳定，使国家职能得到充分发挥。显然，以企业经营状况的好坏来决定是否应该纳税是错误的。
5.财政政策和货币政策
(1)区别。
①含义不同。财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调控来影响供求，是与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策。货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。②内容不同。凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券、国家按较高的保护价收购粮食、政府对公共工程或商品与劳务投资的多少等，都属于财政政策。而与银行有关的一系列政策，如利率的调整，则属于货币政策。③政策制定者不同。财政政策是由国家制定的，必须经过全国人大或其常委会通过。而货币政策是由中央银行直接制定的。
(2)联系。
①二者都是经济政策，都属于宏观经济调控的重要方式。②在一般情况下，财政政策与货币政策是相互配合、相互作用的。由于财政政策与货币政策对经济生活的作用各不相同，在货币政策收效不明显的严重局面下，财政政策则显得比较有力，如通过扩大财政赤字来支持大规模的公共工程建设，本身可以吸收一批失业人员，又可以带动相关产业的发展；在抑制经济过热方面则相反，财政政策不具备货币政策的灵活性和及时性。
6.深刻理解税收的作用
(1)税收的作用与财政的作用的区别与联系。
我们在复习税收的作用时可与财政的作用联系起来，比较它们之间的区别与联系，从而进一步把握税收的作用。
二者的联系表现在：财政的作用中包含着税收的作用，税收是财政发挥作用的一个重要形式或重要工具。
二者的区别表现在：财政的作用包含财政收入和支出两个方面的作用，而且直接作用于政治、经济、文化等各个方面。而税收的作用主要着眼于税收的特点和征收的过程所能发挥的作用，以及对整个财政收入的影响。税收作为财政收入进一步所发挥的作用，应当包含在财政的作用当中。
因此，税收的作用虽然与财政的作用有密切联系，但又属于两个层次，不能完全等同。
(2)税收的作用主要表现在三个方面。
第一，税收是组织财政收入的基本形式。这一作用是税收的基本作用，也是税收一出现就具有的作用。对于这一作用主要从两方面理解：一是我国税收收入占国家财政收入的绝大部分；二是税收可以使财政收入得到切实保证。
第二，税收是国家调节经济的重要杠杆。在社会主义市场经济条件下，国家对经济的宏观调控主要不是运用行政手段，而是通过市场和对经济活动参加者经济利益的调节实现的。其中，税收就是重要的调节手段之一。以税收为手段，通过纳税人、纳税对象、税率的确定和具体的税收征管，可以促进生产发展、技术进步和社会稳定，实现国民经济的快速健康发展。
第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。把握税收的这一作用可以从广义和狭义两方面理解。广义方面：税收反映国民经济的运行状况，据此，国家可以采取相应的对策。例如，从各地个人所得税缴纳的状况，可以大致了解地区之间的收入水平的差距，从而采取必要的调节政策和措施，防止地区间的收入过分悬殊。狭义方面：国家各级税务部门通过征管工作，对企业的经营活动进行监督，及时发现和防止企业违反税法的行为，促进企业正常进行生产经营活动。
7.税收与罚款、没收财产的相同点和不同点
(1)相同点：税收与罚款、没收财产都可以形成国家的财政收入，且都具有强制性和无偿性。
(2)不同点：①税收是国家财政收入的基本形式；而以罚款、没收财产取得的财政收入是次要的，重要的是通过这些形式，加强对经济和社会生产的监督、管理，因此，具有很强的政策性。②依法纳税是每个公民应尽的义务，自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现；而罚款、没收财产是以人在社会生活中的行为过错为前提的，是对公民非法行为的一种惩罚手段。③税收是国家税务机关依据税法进行征收；而罚款、没收财产除国家税务机关依法执行外，还可以由其他国家行政执法机关、司法机关依法执行。
8.依法纳税是公民的基本义务
这是由社会主义国家的性质决定的。税收同国家富强、人民幸福紧密相连，因此公民应自觉纳税。自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。
(1)社会主义国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收做物质保证。在社会生活中，每个公民都享受着国家提供的各种社会服务，享受服务就必须承担义务。
(2)税收具有强制性，任何偷税、欠税、骗税、抗税行为都是违法的。
(3)在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。每个公民都应该以纳税人的高度责任感，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。
(4)每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具有“纳税人”意识。
三、时政链接
(一)财政政策由积极到稳健转变
时政回放：
20xx年11月29日至12月1日在北京举行。
明年经济工作的主要任务：
第一、稳定宏观经济政策，保持经济平稳较快增长的良好势头。
第二、扎实推进社会主义新农村建设，进一步做好“三农”工作
第三、全面增强自主创新能力，不断推进产业结构调整
第四、大力节约能源资源，加快建设资源节约型、环境友好型社会
第五、继续推动东中西良好互动，促进区域经济协调发展，
第六、加快推进体制改革，完善落实科学发展观的体制保障
第七、积极实施互利共赢的开放战略，进一步提高对对开放水平
第八、着力解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题，推动和谐社会建设
要实现经济平稳较快增长，关键是要努力扩大国内需求，坚持实施稳健的财政政策和货币政策，继续加强和改善宏观调控。扩大内需是我国经济发展的长期战略方针和基本立足点。
20xx年12月3日至5日，中共中央、国务院召开的中央经济工作会议在部署20xx年经济工作的主要任务时提出，20xx年要实施稳健的财政政策和货币政策。这是党中央、国务院根据经济形势的变化所作出的重大决策。这一重大政策的调整，引起了全社会的广泛关注。
分析点拨：
经济常识
(1)这是加强和改善宏观调控的新举措，是健全社会主义市场经济体制的需要。我国实行的是市场经济，虽然市场在资源配置中起基础性作用，但市场的调节作用不是万能的，也不是完美无缺的，要求国家的宏观调控来弥补，把“有形的手”和“无形的手”结合起来，从而实现国民经济持续、快速、健康发展。一段时间以来，随着固定资产投资规模过大，煤电油运形势趋紧，农业特别是粮食生产连续多年减产，粮价攀升，居民消费价格指数上扬，通货膨胀的苗头开始显现。针对经济运行中出现的新动向，党中央、国务院审时度势，把积极的财政政策调整为稳健的财政政策是加强宏观调控的新举措，是进一步发展和完善社会主义市场经济的需要。
(2)体现了财政对社会经济发展的巨大作用。财政是国家宏观调控调控的重要手段之一。国家通过财政可以有效地调节资源配置，促进经济的发展。有增有减、有保有压、松紧适度的稳健的财政政策，实际上就是通过对财政支出的数量、方向的控制，对财政支出结构的调整和国债资金投向的调整，来抑制某些方面的经济过热，以促进社会经济的稳定、全面、协调发展。
哲学常识
(1)这是坚持一切从实际出发、具体问题具体分析的体现。辩证唯物论认为，物质决定意识，意识是物质的反映。这就要求我们想问题、办事情必须坚持一切从实际出发，实事求是。财政政策从积极到稳健的调整。是根据我国经济形势所作出的重大决策，真正做到了一切从实际出发。同时，也是在具体地分析了我国目前经济运行中存在的问题后所采取的对策，做到了具体问题具体分析。
(2)唯物辩证法认为，世界上任何事物都处于永不停息的运动、变化、发展之中，要求我们用发展的观点看问题，既要看到现在，又要预测未来。稳健的财政政策就是党中央、国务院在全面分析了我国目前的经济形势后作出的与时俱进的决策。
(3)这是办事情要坚持适度原则的体现。唯物辩证法认为，任何事物的变化发展都是量变和质变的统一。量变是质变的前提和必要准备，质变是量变的必然结果。这要求我们办事情要坚持适度原则。稳健的财政政策的核心是松紧适度，这样不会造成经济增长的大起大落，不会影响社会稳定。
政治常识
(1)体现了党对国家的政治领导。中央经济工作会议是党中央、国务院主持召开的，明确提出20xx年实行稳健的财政政策和货币政策，这是我们党根据经济形势的变化作出的重大决策，这是在社会经济生活中坚持党对国家政治领导的体现。
(2)体现了党不断加强自身建设，使驾驭社会主义市场经济的能力不断提高，执政能力不断增强。
(3)体现了国家的经济职能。在和平与发展成为时代主题的条件下，在我国全面建设小康社会的新的历史时期，国家主要履行经济职能，即经济调节、市场监管、社会管理、公共服务。财政政策从积极到稳健是国家履行经济调节职能的体现。
(二)适时调整税收政策
时政回放：
材料一：20xx年，中央决定取消除烟叶外的农业特产税，从20xx年起，逐步降低农业税税率，平均每年降低1个百分点，5年内取消农业税。
材料二：1998年，我国受亚洲金融危机的影响，出口大幅度下跌，为此提高了出口退税率，由原来的6％提高到15％。20xx年由于出现了经济局部过热，出口欠税严重，国家决定适当降低退税率，由15％调整到12.5l％。
材料三：我国的个人所得税征收办法是20世纪80年代制定的，以月收入800元为起征点，在当时收入较低的情况下是合适的。而今社会收入有了普遍提高，地区间存在收入差距，收入来源也日益多样化，这就需要适当地进行调整。如，北京市将个人所得税起征点提高到1 200元。
分析点拨：
经济常识
(1)税收具有固定性，不经国家批准不能随便改变，但这是就税法不变的情况而言的，国家可以根据经济和社会发展的需要，进行调整。
(2)推进农村税费改革是对农村分配制度的变革，是进一步深化农村改革的重大步骤，体现了效率优先、兼顾公平的原则。它有利于维护农民利益，增加农民收入，有利于促进农业发展，保持农村长治久安。
(3)税收是调节经济的重要杠杆。在市场经济条件下，税收是重要的调节手段。材料中的措施都是通过税率的调整促进经济发展和社会稳定，实现国民经济的快速健康发展。
(4)生产决定消费，消费对生产具有反作用。税费改革增加了农民收入，个人所得税起征点的提高减少了消费者收入的支出，它有利于刺激消费，扩大内需，拉动经济增长。
(5)农业税和个人所得税的调整，体现了个人消费品的分配坚持效率优先、兼顾公平的原则。
哲学常识
(1)国家根据经济发展的需要，调整税收政策，坚持了一切从实际出发，实事求是。
(2)事物是变化发展的。国家要根据形势的变化，适时地调整税收政策。
(3)实践决定认识，认识对实践具有反作用。国家对税收及其作用的认识在不断地深化和扩展。
政治常识
(1)进行税费改革，减轻农民负担，调整个人所得税起征点等，是国家行使经济职能的体现。
(2)调整税收政策，体现了我国人民民主专政的国家性质，坚持了对人民负责的原则，有利于维护人民的利益。
四、课堂训练（略）
五、复习后记*
12.“纳税” 篇十二
第五课 财政税收和纳税人复习提纲
第一节国民收入的分配与财政
一、国民收入的分配
1、我国80年代以前实行票证的根本原因： 。
2、社会总产品： 。
用货币来表示的社会总产品，就是 。
（注意：社会总产品是由物质生产部门生产出来的，而不是由非物质生产部门生产出来。）
3、国民收入： 。
（注意：国民收入是劳动者新创造的社会财富，它标志着一个国家在一定时期内 和
的能力。
☆4、增加国民收入的最根本途径： 。
☆5、国民收入按其最终用途可以分为两类：
：① （主要部分，例如建工厂、修铁路、开垦土地、兴修水利）；
② （例如修建学校、医院、剧场、体育馆）；
③ （应付战争、自然灾害等突发事件）。
：① ② 。
☆★6、积累和消费的关系：
（1）二者具有一致性。积累主要用于 ，而生产的发展是提高 的基础 ；消费是生产发展的 ，也是促进生产发展的 ；
（2）二者又具有不一致性（矛盾）。在一定时期内，国民收入的总量是既定的，积累和消费两部分是 的关系。如果用于积累部分过多，会造成
；相反，消费部分过多，对生产成果“分光吃尽”， 。
☆★7、在国民收入的分配中，如何正确处理好积累与消费的关系？
（1） 。
积累的最低限（也即消费的最高限）是 ，积累的最高限（也即消费的最低限）是 。
（2） 。
积累基金必须同社会增加的 相一致，消费基金必须同全社会 数量相一致。
（3） 。
注意：在社会主义社会中，国民收入的分配不能由人们的主观愿望决定，而要受客观经济条件（就是上面的三点）的制约。所以上面三点又称为处理积累和消费关系的原则或者是制约因素。
8、判断消费和积累是否合理安排的标准：能否使经济的发展和人民生活水平改善相互促进。
二、财政收入和支出
1、财政就是国家的 ，是国家凭借 而进行的社会产品分配。其本质是一种以国家为主体，在社会范围内集中性的分配关系。
2、国家财政是通过 实现的。
⑴、预算是 。是国家的 ，
是国家财政的 。决算是 。
⑵、预算体系：① ；②
⑶、预算包括 和 ，这是国家参与社会产品分配的两个方面。
3、财政收入来源：⑴ （最主要形式）；⑵ ；⑶ ；⑷ 。 这四种简称： 、 、 、 。
（注意：税收与其他财政收入形式的区别！请参见高中政治）
4、财政支出
⑴、财政支出的作用：①、通过财政资金的分配， 得以实现；②、财政支出规定了 ，也可以反映 。
⑵、财政支出按具体用途，分为① ；② ；③ ；④ 。
☆★5、财政收支平衡与财政赤字：
⑴、财政收支最理想的状态应该是 。因为这时， 。
①、如果收大于支，节余过多，意味着 ，
对 不利。
②、如果收小于支，意味着 ，这种状况必须控制在一定范围内，否则，可能导致 的不平衡，引发 。
③、财政赤字，是指 的经济现象。国家弥补财政赤字的主要方法： 。
（注意：对“财政赤字”的正确认识，请参见高中政治）
⑵、在经济的实际运行中，财政收支完全相等的情况几乎是不存在的。这是因为
。
⑶、财政收支平衡，是指 ，或者 。
☆★三、财政的巨大作用
☆★1、财政的巨大作用：（重点理解掌握）
第一： 。
第二： 。
第三： 。
第四： 。
第五： 。
（注意：财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，是否是否财政收入越多越好呢？）
☆2、影响财政收入的因素：
⑴、 对财政的影响是基础性的。故要增加财政收入，必须努力 。
⑵、在一定时期，由于国民收入一定，国家的 政策也会影响国家的财政收入。
①、在国民收入一定的情况下，如果国家集中的财政收入过多，会直接减少 的收入，对 产生不利影响，最终也将阻碍 。
②、在国民收入一定的情况下，如果国家集中的财政收入过少，会直接减少 的支出，降低 ，最终也将不利于 。
所以，必须从 综合考虑，在保证 的基础上，实现 。
第二节 税收与纳税人
四、税收及其基本特征
1、税收是 的基本形式。
马克思：赋税是喂养政府的娘奶。(税收是国家为实现各项职能服务的)。
☆2、税收的基本特征 、 、 。
列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。（体现税收的 ）。
☆3、税收的三个基本特征之间的关系。
首先， ；
其次， 。
总之， 。
4、主要违反税法的行为：
（1） ：方式： 。
表现： 。
（2） ：方式： 。
（3） ：方式： 。
集中表现： 。
（国家退税的目的：鼓励企业增加出口）
（4） ：方式： 。
五、我国税收的性质和作用
1、税收的共性：都是取得财政收入的基本形式，都是国家为实现其职能服务的。都具有共同的基本特征，都是以 为前提的分配关系，分配的主体都是 ，税款都是 。
☆★2、我国税收的性质： 。
新型的根本原因：我国是人民民主专政的社会主义国家。
⑴、税收主要来源是 。
税收的增长主要依靠 。
税收体现的关系 。
⑵、从税收的用途看， 是其最终受益者。
☆★3、作用：（注意与财政作用区别开来）
（1） 。
（2） 。
（国家以税收为手段，通过纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，可以促进生产发展、技术进步和社会稳定，实现国民经济的快速健康发展。）
（3） 。
六、依法纳税是公民的基本义务：
1、纳税人： 。
一个经济单位或个人是否成为纳税人，由 决定。
2、主要税种：
⑴、增值税：
征税对象： 。
计税方法： 。
这种计税方法的作用： 。
⑵、营业税：
征税对象： 。
作用： 。
（营业税不受企业盈亏的影响）
⑶、消费税：
征税对象： 。（注意P26的征税范围）
作用： ；
。
⑷、企业所得税：
征税对象： 。
作用： 。
⑸、个人所得税：
征税对象： 。（注意P27的征税范围）
作用： 。
（注意：个人所得税的计算方法）
☆★3、依法纳税是公民的基本义务
⑴、“纳税人意识”的基本含义：① ；② 。
⑵、增强纳税人的义务意识，自觉纳税：（为什么？）
①、从我国税收性质看：我国是社会主义国家，我国税收的性质是 ，
是税收的最终受益者。
②、从税收作用看： 是组织财政收入的基本形式，国家各种职能的实现，必须以各种税收做物质保证。
③、从权利与义务的关系看：在我国，公民的权利和义务是 ，每个公民都享受着国家提供的各项服务，享受服务就必须承担义务。自觉纳税也是公民的社会责任感和主人翁地位的体现。
④、从法律角度看：税收具有 ，负有纳税以外而不纳税，就要受到法律的制裁。
⑶、增强纳税人的权利意识，行使纳税人权利。
（积极关注 ，监督 。）
⑷、在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接纳税人，但人人都应该具有纳税人意识。
附：财政政策与货币政策的区别和联系
区别：（1）含义不同。财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策。货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。主要包括贷与不贷、贷多贷少、利率升降等。
（2）内容不同。凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国库券，国家规定按较高的保护价收购粮食，政府的公共工程或商品与劳务的投资的多少等都属于财政政策，而和银行有关的一系列政策，如利率的调整则属于货币政策。
（3）政策的制定者不同。财政政策是由国家制定的，必须经全国人大或其常委会通过。而货币政策是由中央银行直接制定的。
联系：二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式。这两种宏观调控手段的共同目标都是为了实现社会总需求和社会总供给的平衡，以保持国民经济适度快速增长。
第五课 财政税收和纳税人综合练习
一.单项选择题：
1.通常情况下，在财政预算中，收支平衡是最理想的状态，这是因为( )
①收支平衡，表明财政资金得到了最充分的利用 ②如果节余过多，社会出现总需求大于总供给的局面 ③如果财政出现赤字，一定会出现通货膨胀 ④收支平衡，经济结构一定会得到优化
A.①② B.③④ C.②③ D.①④
2.过去我们治理通货膨胀，主要运用适度从紧的货币政策进行调控；现在我们治理通货紧缩，主要运用积极的财政政策以拉动内需。这两种宏观调控手段的共同目标是( )
A.解决社会总供给落后于总需求的矛盾，抑制过快消费
B.解决社会总需求落后于总供给的矛盾，控制经济过热增长
C.实现总量平衡，保持国民经济持续快速健康发展
D.扩大国家财政收入，促进经济增长
3.国民收入是衡量一国经济发展的重要指标，它是指一定时期内( )
①物质生产部门所生产的物质资料的总和 ②物质生产部门和非物质生产部门的全部产品 ③社会总产品扣除同期消耗的生产资料后剩余的部分 ④社会总产值减去同期消耗的生产资料的价值
A.①② B.③④ C.①②③ D.②③④
4.李某承包了一家工厂，他采取销售收入不记帐，把销售收入作集资款入帐等手法，不纳税，用这部分钱作为企业的流动资金，投入生产。李某的行为属于( )
A.偷税 B.骗税 C.欠税 D.抗税
5.后经群众举报，人民检察院经过缜密侦查，一举破案，对李某依法提起公诉，李某可能会受到如下法律处罚( )
①追缴税款 ②处以罚金 ③刑事处罚 ④取消承包资格
A.①② B.①②③ C.②③ D.③④
6.由这件事，我们应得到以下启示( )
①税收具有强制性 ②依法纳税是公民的基本义务 ③每个公民都要自觉纳税 ④要正确行使纳税人的权利
A.①②③ B.②③④ C.①② D.①③
二.不定项选择题：
7.近年来，我国一些企业乱涨工资、乱发奖金，职工的平均工资增长率高于本企业劳动生产率的增长，从而造成消费基金增长过快，这违背了（ ）
A.生产是分配的前提和基础 B.国民收入分配要统筹兼顾，处理好国家、企业、个人之间关系
C.按劳分配和效率优先的原则 D.正确处理劳动生产率与价值量
8.（2004年江苏卷31）对个人所得税的正确认识应该是（ ）
A.个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用
B.依法缴纳个人所得税是公民的基本义务
C.每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税
D.每个公民的所有收人都在纳税范围
三.简答题：
9.材料一：某饮食娱乐酒楼老板在地方税务局追查该店的假账时，不但逃避检查，还伙同店员殴伤了二名税务人员。
材料二：某企业经理不仅本人坚持按章纳税，而且教育本企业其它工作人员主动纳税。几年以来，无一人偷税、逃税。
（1）上述两材料各反映了什么问题?
（2）简要回答税收的作用、性质，并用权利和义务的关系分析依法纳税的必要性。
四.辨析题：
10.发行国债既能增加国家财政收入，又可以促进经济发展，国债发行越多越好
五.论述题：
11.材料一：
税目
税率（税额）
税目
税率（税额）
一、 烟
1.甲类卷烟
2.乙类卷烟
45%
40%
四、护肤护发品
五、贵重首饰及珠宝玉石
六、鞭炮、焰火
17%
10%
15%
二、 酒与酒精
1. 粮食
2. 啤酒
3. 酒精
25%
220%/吨
5%
七、汽油
八、柴油
九、汽车轮胎
十、摩托车
0.2%
0.1%
10%
10%
三、化妆品
30%
十一、小汽车
3%~~8%
材料二：税收收入是国家按税法的规定而取得的财政收入。它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。我国的税收占国家财政收入的90%以上，是财政收入的最主要形式。
材料三：2005年中央预算草案的汇总情况是：2005年全国财政收入28828亿元，增加2858亿元，增长11％，与国民经济保持了同步增长。2005年，中央预算内基本建设资金及长期建设国债资金，合计达到1754亿元。主要用于经济社会发展薄弱环节：一是加强农村基础设施和重大水利项目建设，支持粮食生产，改善农村生活条件；二是加大对基础教育、公共卫生体系、公检法设施、生态建设和环境保护等方面的投入；三是支持西部开发、东北地区等老工业基地调整改造和中部地区崛起，支持老、少、边、穷地区加快发展；四是加强边境国防安全、能源安全、反恐安全的基础设施建设；五是需要国债资金支持青藏铁路、南水北调、治淮工程等在建重大项目。
应用经济学知识根据上述材料回答：
⑴材料一说明征的是哪一种税？征收这种税的意义是什么？
⑵材料二和材料三分别说明了什么经济学道理？
⑶材料二和材料三的关系是什么？
第五课 财政税收和纳税人综合练习
参考答案
一.单项选择题：
1.A 2.C 3.B 4.A 5.B 6.C
二.不定项选择题：
7.A、B 8. A、B
三.简答题：
9.（1）①材料一表明，酒店老板的行为是偷税、抗税，应受到法律的惩罚。②材料二表明，该企业经理作为一个公民，有很强的纳税意识、主人翁意识和社会责任感。
（2）①税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法无偿取得财政收入的基本形式，是调节经济的杠杆，是国家实现经济监督的重要手段。②我国社会主义国家的性质决定了我国税收是取之于民，用之于民的新型税收。③公民的权利和义务具有一致性。公民在享受国家提供的种种社会服务的同时，要履行依法纳税的义务。偷税、欠税、骗税和抗税都是违法行为，应负法律责任；每个公民在依法纳税的同时，也有义务同这些违法犯罪现象作斗争。
四.辨析题：
10.（1）发行国债是国家财政收入的一种形式。当前，国家适当增加国债发行，用于经济建设，特别是用于基础设施建设和西部大开发，对经济的发展可以起到促进作用。
（2）经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，要增加财政收入，必须努力发展经济，增加国家的综合经济实力。
（3）国债发行要适量，要考虑偿还能力，使用方向要正确。否则，对经济发展会造成不利影响。因此，笼统地说发行国债越多越好是不科学的。
五.论述题：
11.⑴消费税。征收消费税可以合理地调节消费行为，抑制超前消费，调节、引导投资流向，保证国家财政收入。对某些特殊消费品征收消费税，还具有保护人民身体健康、稳定社会秩序，保护生态环境的作用。
⑵材料二说明税收是最稳定、最可靠、最基本的财政收入形式。国家必须依法征税，单位和个人应依法纳税。材料三说明随着国家经济的发展，财政收入稳步增长，还说明了财政对保证国家经济建设、促进文化教育事业的发展、实现共同富裕都发挥了积极的作用。
⑶材料二和三的关系是：①只有依法纳税，才能保证国家财政收入的稳定；只有稳定的财政收入，才能保证国家经济的稳定发展和人民物质文化生活水平的提高，实现民族的团结和人民的共同富裕。②材料二和材料三也说明我国税收的性质是取之于民，用之于民的新型税收。说明了税收和财政在国家经济建设中的重要地位和作用。
13.“纳税” 篇十三
一、激趣引入
板书课题：纳税
教师：看到这个课题，你能提出哪些问题？
学生发表自己的意见后，教师指出：纳税就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家.今天，我们就来学习有关纳税的知识.
二、教学新课
1.了解纳税的作用.
（1）自主探索.
教师：观察分析下面几组信息，讨论两个问题：①什么是纳税？②为什么要纳税？
屏幕显示：
①某汽车制造厂2001年12月生产小轿车销售额865万元，向国家缴税金70万元.
②某教师去年3月对外讲学收入900元，向国家缴纳税金20元.
③2001年全国财政收入16371亿元，其中税收占15175亿元.
④2001年，中央财政用于养老保险基金补贴、国有企业下岗职工基本生活费补助、城市居民最低生活保障补助等社会保障投入达982亿元.
⑤2001年，中央财政用于支持退耕还林和荒山造林资金42亿元.
⑥2001年，中央财政的教育支出达213亿元.
学生分小组讨论，教师参与、指导.
（2）合作交流.
学生围绕讨论的问题，向全班交流讨论的情况，最后教师小结：纳税是国家财政收入的主要来源，国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业.你如果是一个应该纳税的人，应怎么办？（主动纳税.）
2.理解税种.
教师：结合课前的调查，在小组上讨论，哪些行业要缴纳哪些种类的税？
学生分小组讨论，教师参与、引导.
学生讨论后汇报讨论情况，教师板书：
增值税、消费税、营业税、个人所得税……
教师：你对增值税、消费税、营业税、个人所得税理解吗？请说给大家听一听.
教师结合学生的回答，运用实例对增值税、消费税、营业税和个人所得税作适当的解释.
提问：什么叫应缴纳税额？请结合你的理解举例说明.
教师：根据下面一组信息，请说一说应缴纳税额各是多少？
屏幕显示：
①顶天水泥厂2002年7月向国家缴纳增值税81.7万元.
②华胜宾馆2002年8月的营业额是940万元，应向国家缴纳营业税47万元.
③某卷烟厂2002年2月卷烟销售额达3000万元，应纳消费税是1200万元.
④张老师的月工资收入是1400元，超出某标准800元，每月应缴纳个人所得税120元.
教师：什么叫税率？你能写出计算税率的公式吗？
学生回答，教师板书：
税率＝ ×100%
教师：各种收入是什么意思？请举例说明.
教师：税率的高低由国家统一规定，例如国家规定下面一些税种的税率一般是：
①增值税17%（或13%）.
②消费税根据消费品种不同从3%到50%不等.
③营业税分行业从3%至20%不等.如交通行业5%，娱乐行业20%.
④个人所得税按收入的高低从5%到45%不等.
3.教学例6.
教师：根据你对税率的理解，如何计算应纳税款？
出示例6，学生读题.
教师：如何理解按营业额的5%纳税这句话？如何列式计算？
学生回答，教师板书：
3000×5%＝150（万元）
三、课堂练习
1.做教科书第页中“做一做”的题目，学生先独立完成，再交流订正.
2.做练习三十二的第1～4题.
第1～3题先让学生独立完成，再集体订正.
第4题学生读题后提问：应纳所得税额420元是什么意思？应按什么的5%纳个人所得税？最后由学生独立完成.
第5题叫学有余力的同学完成，做后交流他们的分析思路和解答方法.
四、实践活动
拟定一个与税收有关的题目，在课外开展一项实践调查活动.并对调查情况作简单分析，写一篇调查报告.（可小组合作完成.）
五、反思体验
教师：请说一说通过今天的学习你有哪些收获？你今后在生活、工作中怎样去尽纳税的义务？